智云股份(300097):2025年度计提资产减值准备
二、本次对单项资产计提减值准备超过净利润 的说明 公司2025年度计提其他应收款信用减值损失133,343,120.72元，单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例达到30%以上，且绝对金额超过1,000万元，现具体说明如下： 单位：元
（一）预期信用损失的确定方法及会计处理方法 1.预期信用损失的范围 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。 2.预期信用损失的确定方法 预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3） 参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。 （3）按照单项计提坏账准备的判断标准 参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。 根据以上标准，2025年度公司计提应收票据、应收账款、其他应收款信用减值准备132,822,110.25元，转回合同资产减值准备237,385.83元。 （二）存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 1、产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 2、需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 3、存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 4 、资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 根据以上标准，2025年度公司计提存货跌价准备8,674,038.55元。 （三）长期资产减值测试方法及会计处理方法 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 公司聘请深圳市国誉资产评估房地产土地估价顾问有限公司对湖北智云长全自动化设备制造工业园建设项目进行评估，并出具了深国誉评报字ZB[2026]第098号评估报告，根据评估结果，湖北智云长全自动化设备制造工业园建设项目可收回金额为1,127.62万元，本年计提在建工程减值2,536,300.00元。 商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减值测试。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 为了对包含商誉的资产组的可回收金额进行测算，公司聘请深圳市国誉资产评估房地产土地估价顾问有限公司对合并深圳市鑫三力自动化设备有限公司所形成的商誉及相关资产组价值进行评估，并出具深国誉评报字ZB[2026]第100号评估报告，根据评估结果，商誉及相关资产组账面值为5,189.00万元，可回收价值为1,954.00万元，本年计提商誉减值3,195.45万元。 2025 31,954,455.36 根据以上标准及评估结果， 年度公司计提商誉减值准备 元 、计提在建工程减值准备2,536,300.00元。 四、本次计提资产减值准备对公司的影响 公司本次计提减值准备符合《企业会计准则》和公司相关政策的规定，从谨慎性原则出发，客观的体现了公司资产的实际情况。本次对公司存在减值迹象的资产计提了减值准备，相应减少公司2025年度利润总额175,749,518.33元。 五、重要提示 本次计提资产减值准备已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。 特此公告。 大连智云自动化装备股份有限公司 董事会 2026 4 3 年月日 中财网
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